ステーキング報酬の税金はいつ？時価が収入、エアドロップは明記なし

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ステーキング報酬の税金はいつ？受け取った時の時価が収入になる

論点	国税庁FAQ 1-7
収入になる時	確定：暗号資産を取得した時
収入の金額（総収入金額）	確定：取得した時点の価額（時価）
かかった費用	確定：必要経費として引く
どこの価格か	明記なし（取引所や時刻の指定はない）

※国税庁「暗号資産等に関する税務上の取扱いについて（FAQ）」 1-7（2026年10月24日確認）

所得の種類は1-7に書かれていません。売買の利益は、原則として雑所得です（FAQ 2-2）。

どの価格を使う？

FAQ 1-7は「取得時点の価額（時価）」とだけ書き、取引所や時刻を指定していません。

受け取った時の価格と、どこの価格かを残しておくと、あとで説明しやすくなります。

国内2社の付与日と、12月分の年

会社	公式の説明
GMOコイン	月ごとに按分し、毎月10日〜17日に順次配布。申込み不要
SBI VCトレード	毎月1日〜末日の分を、翌月15日までに付与。申込み不要（暗号資産で受け取る場合）

※GMOコイン「ステーキング」・SBI VCトレード「ステーキング」（2026年10月24日確認。どちらも金融庁の登録一覧に載る業者で、報酬を雑所得と案内）

12月分が翌年1月に付与される場合の年の扱いは、FAQに明記がありません。

当サイトは、口座に付与された日を取得した時と読んでいます。迷うときは、税務署にご確認ください。

ここに挙げたのは公式の原文で確かめた2社で、おすすめではありません。

売っていないのに税金？受け取った後に値下がりしたときの計算

報酬の収入は受け取った時に決まるため、その後の値下がりでは減りません。

売るときの取得価額は、受け取った時の時価

マイニングなどで得た暗号資産の取得価額は、取得した時点の時価です（FAQ 1-5⑤）。

同じ銘柄を買い足していると、総平均法などで平均します（取得価額の計算の記事）。

損の扱いの全体は、仮想通貨の損失の記事にまとめています。

マイニング・レンディング・ハードフォーク・エアドロップの違い

得かた	国税庁FAQの扱い
ステーキング	確定：受け取った時の時価が収入（1-7）
マイニング	確定：同じ。取得価額も時価（1-5⑤の注）
レンディング	確定：同じ（1-7）
分岐（ハードフォーク）	確定：取得時は所得なし。取得価額は0円（1-6）
分岐で所得なしの理由	確定：分岐時点で取引相場がなく、価値がなかったと考えられるため（1-6）
エアドロップ	明記なし（下のh3）

マイニングに要した費用は必要経費です。電気代は、マイニング分を区分できる部分に限るのが安全です（当サイトの読み）。

分岐で得た暗号資産は、売った時か使った時に所得が出ます（FAQ 1-6）。

取得価額が0円のため、売った額の全体が所得の計算に入ります。

エアドロップは、国税庁のFAQに明記がない

論点	国税庁FAQ
FAQの記載	エアドロップという語はない（令和7年12月改訂版）
FAQ 1-6の原則	確定：価値のあるものを得たら、取得時の時価で所得を計算
FAQ 2-9	確定：交換業者から無償で受け取った分は、年間取引報告書に時価で載る
当サイトの読み	受け取った時に値段がついていれば、時価が収入になる

値段がつく前に受け取った場合を、分岐と同じに扱うかの明記もありません。

所得の種類と金額は明記がないため、税務署か税理士への確認が安心です。

取引所が配ったエアドロップの例は、IOSTの記事にまとめています。

確定申告の書き方と、受け取った記録の残し方

論点	国税庁の案内
所得の区分	売買の利益は原則「雑所得（その他雑所得）」（FAQ 2-2）。2社は報酬も雑所得と案内
計算の式	その他の雑所得＝総収入金額−必要経費（タックスアンサー1500）
収入に入れる額	1年に受け取った報酬の、受け取った時の時価の合計（FAQ 1-7）

※国税庁FAQ 1-7・2-2、タックスアンサー1500「雑所得」（2026年10月24日確認）

その年の暗号資産の収入が300万円を超えると、区分が変わる場合があります（FAQ 2-2）。

書類の順番や年間取引報告書の見方は、仮想通貨の確定申告のやり方にまとめています。

年間取引報告書に、報酬は載る？

出典	書かれていること
国税庁FAQ 2-9	交換業者から無償で受け取った分は、購入と売却の欄に時価で載る
GMOコイン	報酬は会員ページの取引履歴で確認。報告書に載るかは確かめられず
SBI VCトレード	報酬は入出庫履歴で確認。報告書に載るかは確かめられず

GMOコインは、報酬を配ったあとに手数料（最大28%・毎月変動）を差し引くと説明しています。

届いた数量と差し引かれた数量を、両方控えておくと計算を合わせやすくなります（当サイトの読み）。

20万円以下なら、確定申告は要らない？

給与が1か所の会社員は、給与以外の所得が20万円以下なら確定申告は不要です。

医療費控除などで確定申告をするなら、20万円以下の所得も申告書に書きます。

※国税庁タックスアンサー1900・同じ番号の質疑応答（2026年10月24日確認）

住民税の申告は別に要ります。20万円以下でも住民税は申告の記事をご覧ください。

分離課税が始まったら、ステーキング報酬はどうなる？

論点	状態
分離課税の対象	確定：特定暗号資産を暗号資産取引業者に売った所得（所得税15%＋住民税5%。住民税は大綱）
報酬を受け取った時	明記なし（大綱・法律案の要綱に記載なし）
始まる年	2027年1月1日か2028年1月1日（改正金商法の施行日の政令しだい）

※財務省「令和8年度税制改正の大綱」・所得税法等の一部を改正する法律案の要綱・金融庁の国会提出法案（2026年7月15日成立）・金融庁の法律案の要綱（2026年10月24日確認）

大綱は、改正金商法の施行日が属する年の翌年1月1日から、としています。

施行は、公布から1年以内の政令で定める日です。そのため始まりは2027年か2028年の1月です。

分離課税は売ったときの所得の話で、報酬を受け取った時の扱いは書かれていません。

始まる年の整理は、仮想通貨の税金はいつから変わるかの記事にあります。

ステーキング・エアドロップの税金でよくある質問

【まとめ】報酬は、受け取った時と売った時の2回、所得を計算する

ステーキングなどの報酬は、受け取った時の時価が収入になります。

売るときは、その時価を取得価額にして、差額を所得として計算します。

受け取るたびに日付・数量・価格を残しておくと、申告のときに慌てずに済みます。